Modelo de balanço Patrimonial: aprenda a fazer o seu

O balanço patrimonial tem como principal objetivo gerar um retrato da situação contábil, financeira e econômica de uma empresa e é indispensável saber como fazer balanço patrimonial.

Com um bom modelo de balanço patrimonial, é possível obter uma visão abrangente da situação do empreendimento, atendendo a todas as exigências legais e gerando informações e índices que vão auxiliar no planejamento das próximas ações. Assim, o negócio alcança um equilíbrio financeiro e se mantém sólido no mercado.

Para ajudar você neste processo de como fazer balanço patrimonial, explicaremos aqui o que é um balanço patrimonial, por que ele é importante, como fazer o cálculo, entre outras informações importantes. Continue a leitura e fique por dentro do assunto!

O que é um balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é uma fotografia detalhada da saúde financeira de uma empresa em um momento específico. Esse relatório contábil divide-se em três componentes principais: ativos, passivos e patrimônio líquido.

Os ativos representam os recursos que a empresa possui, incluindo dinheiro em caixa, contas a receber, estoques e propriedades. Os passivos, por outro lado, referem-se às obrigações financeiras da empresa, como empréstimos, contas a pagar e outras dívidas. A diferença entre os ativos e passivos é conhecida como patrimônio líquido, indicando o valor real ou “líquido” que os proprietários ou acionistas possuem na empresa.

Além de ser um requisito legal em muitas jurisdições, o balanço patrimonial é essencial para que gestores, investidores e credores possam avaliar a capacidade de uma empresa de gerar fluxos de caixa futuros, cumprir suas obrigações financeiras e financiar seu crescimento.

Este relatório oferece uma base para calcular índices de análise financeira, como liquidez, solvência e alavancagem, permitindo uma compreensão mais profunda da estabilidade e do desempenho financeiro da empresa. Por fim, o balanço patrimonial é crucial para a tomada de decisões informadas, seja para a gestão interna ou para avaliações externas de crédito e investimento.

Qual a importância de como fazer balanço patrimonial?

É muito importante que todas as empresas façam seu modelo balanço patrimonial ao fim de um exercício trimestral ou anual. Por meio dessas informações, gestores, administradores e contadores poderão ter acesso a todos os bens, valores a receber e a pagar da organização.

Não importa o tamanho do empreendimento: essa técnica deve ser aplicada para que melhores decisões possam ser tomadas. Afinal, não é possível realizar o planejamento das ações e despesas da empresa sem ter uma noção exata do seu estado. O hábito de fazer o balanço patrimonial também mantém a empresa em dia com suas obrigações legais, como veremos no item seguinte.

Que leis exigem o balanço patrimonial?

As normas brasileiras de contabilidade conceituam e estruturam o balanço patrimonial, ditando o conteúdo básico a ser preenchido conforme as particularidades de cada empreendimento. Para as sociedades anônimas, a Lei n. 6.404/76 também exige que a diretoria elabore outros documentos além do balanço patrimonial ao fim de cada exercício social.

Até mesmo para as empresas que desejam participar de licitações públicas, o balanço patrimonial é um procedimento de extrema importância, pois a apresentação dele é uma das exigências feitas pela Lei n.º 8.666/93 (Lei de Licitações).

Os editais de licitações exigem que as empresas participantes apresentem à Administração Pública seu balanço patrimonial e demonstrações contábeis do último exercício social, a fim de provar que a empresa goza de boa situação financeira e está em condições de ser contratada pelo Poder Público.

O que acontece com a empresa que não faz o balanço patrimonial?

Sem um balanço patrimonial correto, dificilmente um empreendimento terá sucesso financeiro, pois somente ele permite um controle que possibilitará que as melhores decisões sejam tomadas ao fornecendo informações úteis sobre a liquidez, o estado atual das dívidas etc.

Mas, além disso, há outras consequências contábeis e judiciais para a empresa que não cumpre este procedimento: ela pode ter dificuldades na comprovação de quitação de tributos, na aquisição de crédito, entre outras situações.

No caso da empresa que precisa pedir recuperação judicial ou falência, a ausência do balanço patrimonial dificultará o processo. Quanto às empresas que desejam participar de licitações, deixar de apresentar o balanço patrimonial pode ser causa de desabilitação da mesma no certame.

Quais conceitos são usados no modelo de balanço patrimonial?

• Ativos: são os bens e direitos da empresa (vendas a receber, estoque, veículos, matéria-prima, aplicações financeiras, investimentos);
• Passivos: são as dívidas em geral (financiamentos, empréstimos, fornecedores, tributos e outras obrigações financeiras);
• Patrimônio líquido: são os investimentos feitos na empresa (o capital social integralizado, as reservas de lucros etc);

Qual o melhor modelo de balanço patrimonial?

Um modelo de balanço patrimonial pode lhe ajudar a criar o seu primeiro balanço

O melhor modelo de balanço patrimonial para aqueles que desejam aprender a fazer seu relatório de forma autônoma é somar os ativos e subtrair os passivos para, então, encontrar o resultado de seu patrimônio líquido. De maneira simples, o cálculo do balanço pode ser feito da seguinte forma:

(ativos circulantes + ativos não circulantes) – (passivos circulantes + passivos não circulantes + patrimônio líquido) = resultado

O balanço patrimonial precisa ser calculado de maneira rigorosa. Cada um dos dados informados deve estar correto. Dessa forma, o resultado obtido informará qual é a verdadeira situação financeira da empresa.

Como fazer um balanço patrimonial?

Um balanço patrimonial simples deve conter três componentes principais que fornecem uma visão geral clara da posição financeira de uma empresa em um determinado momento. Estes são:

1. Ativos

Os ativos são recursos econômicos controlados pela empresa como resultado de eventos passados, dos quais se espera que benefícios econômicos futuros fluam para a empresa. Eles são divididos em duas categorias principais:

Ativos circulantes: são ativos que se espera serem convertidos em caixa ou usados no ciclo operacional da empresa dentro de um ano. Incluem:

• Caixa e equivalentes de caixa (ex: dinheiro em caixa, contas bancárias);
• Contas a receber (ex: dinheiro devido por clientes);
• Estoques (ex: mercadorias para venda);
• Despesas pagas antecipadamente e outros ativos líquidos de curto prazo.

Ativos não circulantes: são ativos de longo prazo que não serão convertidos em caixa ou usados dentro do ciclo operacional de um ano. Incluem:

• Propriedades, plantas e equipamentos (PPE) (ex: edifícios, máquinas, veículos);
• Investimentos de longo prazo (ex: ações ou obrigações de outras empresas);
• Ativos intangíveis (ex: patentes, marcas registradas).

2. Passivos

Os passivos são obrigações presentes da empresa, surgidas de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte em uma saída de recursos capazes de gerar benefícios econômicos. Eles são classificados como:

Passivos circulantes: obrigações que devem ser pagas dentro de um ano. Abarcam:

• Contas a pagar (ex: pagamentos devidos a fornecedores);
• Salários e encargos a pagar;
• Empréstimos e financiamentos de curto prazo;
• Impostos a pagar.

Passivos não circulantes: obrigações de longo prazo que não são devidas no próximo ano. Contemplam:

• Empréstimos e financiamentos de longo prazo;
• Obrigações de arrendamento financeiro;
• Provisões para riscos e encargos de longo prazo.

3. Patrimônio líquido

O patrimônio líquido representa a diferença entre os ativos totais e os passivos totais de uma empresa, e reflete o valor que seria retornado aos acionistas se todos os ativos fossem liquidados e todos os passivos pagos. Nele consta:

• Capital social: valor que os acionistas investiram diretamente na empresa;
• Lucros retidos: lucros acumulados que a empresa reinvestiu em si mesma, em vez de distribuir aos acionistas em forma de dividendos;
• Reservas de capital e reservas de lucros: outros tipos de reservas geradas a partir de lucros ou contribuições adicionais dos acionistas.

Estrutura do Balanço Patrimonial

O balanço patrimonial é geralmente apresentado com os ativos de um lado (à esquerda ou acima) e os passivos mais o patrimônio líquido do outro lado (à direita ou abaixo), assegurando que a equação fundamental do balanço (Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido) esteja sempre equilibrada.

Um balanço patrimonial simples fornece uma visão instantânea da posição financeira da empresa em um determinado ponto no tempo, sendo essencial para planejamento financeiro, análise de crédito, e avaliação de investimentos.

Balanço patrimonial mensal

Um balanço patrimonial mensal é uma representação da posição financeira de uma empresa no final de cada mês.

Ele segue a mesma estrutura básica de um balanço patrimonial padrão, mas é atualizado com mais frequência para fornecer insights em tempo real sobre a saúde financeira da empresa.

Balanço patrimonial trimestral

Já o balanço patrimonial trimestral fornece uma visão consolidada da posição financeira de uma empresa ao final de cada trimestre do ano fiscal.

Essa periodicidade ajuda as empresas a acompanhar seu progresso financeiro, avaliar tendências ao longo do ano e tomar decisões informadas baseadas em dados mais recentes.

Posso incluir outros dados no meu modelo de balanço patrimonial?

O modelo de balanço patrimonial lhe permite incluir diversas informações relevantes

Sim, existem várias possibilidades de modelo de balanço patrimonial. Inclusive, quanto mais rico de informações ele for, melhor será para a empresa. Alguns empresários e contadores gostam de usar o balanço patrimonial para gerar índices, como o índice de liquidez corrente e de liquidez geral.

Índice de liquidez corrente

Este índice é calculado da seguinte forma: liquidez corrente = ativo circulante / passivo circulante.

Se essa divisão gerar um número acima de 1, isso basicamente significa que a empresa tem capacidade de pagamento de dívidas de curto prazo.

Índice de liquidez geral

Já este índice leva em consideração os prazos de realização dos ativos e os prazos de exigibilidade dos passivos, sendo calculado para o modelo balanço patrimonial da seguinte forma:

Liquidez geral = (ativo circulante + realizável a longo prazo) / (passivo circulante + exigível a longo prazo)

Para fins de consideração da boa saúde financeira da empresa, essa divisão também deve gerar um resultado superior a 1. Além destes, também existem diversos índices, como o índice de solvência geral, os índices de endividamento, entre outros.

Qual a importância desses índices financeiros?

Cada um desses índices tem a sua importância de acordo com aquilo que se pretende analisar para definir a situação da empresa. É interessante que o empresário converse com seu contador para encontrar o melhor modelo de balanço patrimonial para sua companhia.

Porém, de maneira resumida, um cálculo completo e bem executado da subtração dos passivos pelos ativos, como explicamos acima, é suficiente para fornecer um panorama geral do estado financeiro da empresa.

Caso o resultado seja um número negativo, isso significa que a saúde financeira da empresa vai mal. Com os dados de cada ativo, passivo e cada item do patrimônio líquido bem discriminados no balanço, é possível ver em que pontos a empresa está errando para poder corrigir seus rumos e melhorar a sua situação financeira.

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